Simulador do Imposto de Renda 2027: completa ou simplificada?
Compare a declaração completa e a simplificada do ano-base 2026, com a redução anual da Lei 15.270, e veja o saldo a pagar ou a restituir.
Atualizado em 25 de out de 2026
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Seus dados de 2026
R$
Salário bruto dos 12 meses, sem o 13º (tributado à parte).
R$
R$
Soma do imposto retido nos 12 meses (sem o do 13º).
Dependentes
R$
Sem limite de valor. Instrução tem teto por pessoa e PGBL teto de 12% da renda: para aplicar esses limites, use o bloco Pro abaixo.
Compensa a declaração
Simplificada
Imposto devido de R$ 10.644,34, R$ 375,35 a menos que na outra opção. Já retido: R$ 9.500,00 → R$ 1.144,34 a pagar.
Completa
Rendimentos tributáveis
R$ 96.000,00
(−) INSS
R$ 8.000,00
(−) Dependentes
R$ 2.275,08
(−) Outras despesas (saúde, pensão)
R$ 6.000,00
Base de cálculo
R$ 79.724,92
Alíquota 27,5% − parcela R$ 10.904,66
R$ 11.019,69
(−) Redução Lei 15.270
R$ 0,00
Imposto devido
R$ 11.019,69
(−) IRRF retido
R$ 9.500,00
Saldo
R$ 1.519,69 a pagar
Simplificada
Compensa
Rendimentos tributáveis
R$ 96.000,00
(−) Desconto de 20% (teto)
R$ 17.640,00
Base de cálculo
R$ 78.360,00
Alíquota 27,5% − parcela R$ 10.904,66
R$ 10.644,34
(−) Redução Lei 15.270
R$ 0,00
Imposto devido
R$ 10.644,34
(−) IRRF retido
R$ 9.500,00
Saldo
R$ 1.144,34 a pagar
Na simplificada, 20% da renda seriam R$ 19.200,00, mas o desconto é limitado a R$ 17.640,00.
Para onde vai a renda do ano (simplificada)
INSSR$ 8.000,00
Imposto devidoR$ 10.644,34
O que sobraR$ 77.355,66
Rendimentos tributáveis do ano divididos entre INSS, imposto devido e o que sobra (sem o 13º). Imposto da tabela progressiva: R$ 10.644,34.
Simulação com as regras publicadas para o ano-base 2026; não é a declaração oficial nem consultoria tributária. Confira no programa da Receita Federal antes de enviar.
Detalhamento e cenários Pro
Deduções separadas por categoria com os limites aplicados, cenários lado a lado (com e sem PGBL, com mais um dependente), relatório para imprimir e simulações salvas na sua conta.
FerramentaBR Pro
Grátis, sem cadastro
Completa × simplificada com renda, INSS, IRRF e dependentes
Um campo de outras despesas dedutíveis
Composição do cálculo e saldo a pagar ou a restituir
Com o Pro
Saúde, instrução, pensão e PGBL separados, com os limites aplicados e avisos
Na declaração de 2027, que cobre os rendimentos de 2026, você escolhe entre dois modelos. Na simplificada, a Receita desconta 20% dos rendimentos tributáveis, com teto de R$ 17.640,00, e você não precisa comprovar nada. Na completa, você deduz o que realmente gastou: INSS, dependentes, saúde, instrução (com limite), pensão alimentícia judicial e PGBL (até 12% da renda). O programa da Receita calcula os dois, mas só depois de você digitar tudo. Este simulador mostra a diferença antes, para você saber que documentos vale a pena separar.
O que mudou: a redução anual da Lei 15.270/2025
A Lei 15.270/2025 criou o art. 11-A da Lei 9.250/1995: a partir do exercício de 2027, o imposto anual passa por uma redução que depende dos rendimentos tributáveis. Até R$ 60.000 no ano, a redução chega a R$ 2.694,15 e nunca passa do imposto calculado, o que zera o imposto para a maioria. De R$ 60.000,01 a R$ 88.200 ela diminui pela fórmula R$ 8.429,73 − 0,095575 × rendimentos, e acima de R$ 88.200 não existe. É o equivalente anual da isenção de até R$ 5.000 por mês na fonte (veja a calculadora de isenção do IR). A tabela progressiva anual em si não mudou: 7,5% acima de R$ 29.145,60, 15% acima de R$ 33.919,80, 22,5% acima de R$ 45.012,60 e 27,5% acima de R$ 55.976,16, cada faixa com sua parcela a deduzir.
Passo a passo da conta
Some os rendimentos tributáveis do ano (sem o 13º, que é tributado à parte).
Calcule as deduções do modelo: 20% da renda até R$ 17.640 na simplificada; na completa, a soma das despesas aceitas.
A base de cálculo é a renda menos as deduções.
Aplique a alíquota da faixa e subtraia a parcela a deduzir.
Subtraia a redução da Lei 15.270, limitada ao imposto calculado.
Compare o imposto devido com o IRRF já retido: se sobrou imposto, você paga; se retido foi maior, você restitui.
Exemplos com números
Quem fica na simplificada. Renda de R$ 96.000, INSS de R$ 8.000, um dependente e R$ 6.000 de saúde, com R$ 9.500 retidos. Na completa, as deduções somam R$ 16.275,08 (INSS, dependente de R$ 2.275,08 e saúde), a base é R$ 79.724,92 e o imposto R$ 11.019,69. Na simplificada, 20% seriam R$ 19.200, mas o teto limita o desconto a R$ 17.640,00: base de R$ 78.360,00 e imposto de R$ 10.644,34. Compensa a simplificada, por R$ 375,35, e o saldo é de R$ 1.144,34 a pagar. Como a renda passa de R$ 88.200, não há redução.
Quem zera o imposto. Com R$ 60.000 de renda, a simplificada desconta R$ 12.000, a base é R$ 48.000 e a tabela dá R$ 2.694,15. A redução de R$ 2.694,15 cobre o valor inteiro: imposto devido zero, e todo o IRRF retido volta como restituição.
Faixa intermediária. Com R$ 75.000 a redução é de R$ 1.261,61 (8.429,73 − 0,095575 × 75.000) e o imposto da simplificada cai de R$ 5.595,34 para R$ 4.333,73. Já com R$ 150.000, INSS de R$ 8.800, um dependente e R$ 15.000 de saúde, um PGBL de R$ 18.000 (exatamente 12%) reduz o imposto da completa de R$ 23.174,69 para R$ 18.224,69, uma economia de R$ 4.950.
O que fica de fora da base
O 13º salário e a PLR são tributados à parte, na fonte, e não entram nos rendimentos tributáveis do ajuste anual: informe só o salário dos 12 meses e, no INSS e no IRRF, só o que foi retido nesses meses. Aluguéis, ganhos de capital, dividendos e atividade rural têm regras próprias e não estão neste simulador.
Erros comuns
Incluir o 13º no rendimento: ele já foi tributado na fonte e inflaria o imposto.
Deduzir toda a mensalidade escolar: o limite é de R$ 3.561,50 por pessoa no ano.
Contar PGBL acima de 12% da renda ou na simplificada: nos dois casos não há dedução.
Esquecer que o programa permite trocar de modelo antes de enviar: simule os dois e compare.
Achar que ser isento na fonte dispensa a declaração: a obrigatoriedade tem critérios próprios. As datas de entrega são definidas pela Receita; confira no site oficial.
Valores conferidos nas fontes oficiais em 24/10/2026.
Não cobre 13º, PLR, aluguéis, ganhos de capital, dividendos, atividade rural nem deduções de livro-caixa. Os valores podem mudar até o fechamento do programa da Receita; confira antes de enviar.
Os resultados são estimativas com base nas fontes acima e não substituem orientação de um profissional habilitado para decisões relevantes.
Perguntas frequentes
Declaração completa ou simplificada: qual compensa? ⌄
Compensa a que resultar em menos imposto. A simplificada desconta 20% da renda tributável, no máximo R$ 17.640,00, e dispensa comprovantes. A completa deduz o que você efetivamente gastou e pode comprovar (INSS, saúde, dependentes, instrução, pensão, PGBL). Quem tem poucas despesas costuma ir melhor na simplificada; quem tem muita saúde, dependentes ou PGBL, na completa.
A isenção até R$ 5.000 por mês vale na declaração? ⌄
Vale por outro caminho. Na declaração do ano-base 2026, a Lei 15.270/2025 criou uma redução anual do imposto: quem teve rendimentos tributáveis de até R$ 60.000 no ano tem a redução cobre até R$ 2.694,15 do imposto calculado (com o desconto simplificado, isso costuma zerá-lo), e entre R$ 60.000,01 e R$ 88.200 a redução diminui até acabar. O ajuste é feito na declaração, não é automático na renda.
Preciso entregar a declaração se fui isento na fonte? ⌄
A obrigatoriedade segue critérios próprios da Receita (rendimentos, bens, investimentos, atividade rural etc.) e não depende de você ter sido isento na fonte. Confira as regras do ano no site da Receita Federal.
O 13º salário entra na simulação? ⌄
Não. O 13º é tributado exclusivamente na fonte, em separado, e não compõe a base da declaração. Por isso informe aqui só os rendimentos tributáveis do ano sem o 13º, e o INSS e o IRRF dos 12 meses (sem os do 13º).
PLR, dividendos e aluguéis entram aqui? ⌄
Não. Esta simulação cobre rendimentos tributáveis de trabalho assalariado sujeitos ao ajuste anual. A PLR tem tributação própria na fonte, e dividendos, aluguéis recebidos de pessoa física e ganhos de capital seguem regras específicas. Use o informe de rendimentos e o programa oficial para esses casos.
Qual o limite da dedução com educação? ⌄
R$ 3.561,50 por pessoa no ano (você, dependentes e alimentandos). Já as despesas médicas, com poucas exceções, não têm limite de valor. A ferramenta aplica o teto da instrução por pessoa no modo Pro.
O PGBL reduz quanto do imposto? ⌄
Contribuições a PGBL são dedutíveis na declaração completa até 12% dos rendimentos tributáveis. Na simplificada não há essa dedução. Se você ficaria na simplificada, o PGBL só passa a compensar se a soma das deduções ficar maior que o desconto simplificado.
Este simulador substitui o programa da Receita? ⌄
Não. É uma simulação educativa com as regras publicadas: a declaração oficial depende dos seus documentos, de rendimentos exclusivos e de situações que aqui não entram. Confira o resultado no programa oficial antes de enviar.