Imposto de Renda 2027: declaração completa ou simplificada? A conta com a nova redução
Na declaração de 2027 (rendimentos de 2026) você escolhe entre o modelo completo e o simplificado, e desta vez há um fator novo: a redução anual do imposto criada pela Lei 15.270/2025. Montamos o Simulador do Imposto de Renda 2027 para comparar os dois modelos com os seus números. Aqui está a lógica.
Os dois modelos
- Simplificado: desconto de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640,00, sem comprovantes.
- Completo: você deduz INSS, dependentes (R$ 2.275,08 cada), saúde sem limite, instrução até R$ 3.561,50 por pessoa, pensão alimentícia judicial e PGBL até 12% da renda.
A redução da Lei 15.270
O art. 11-A da Lei 9.250/1995, incluído pela Lei 15.270, concede uma redução ao imposto anual a partir do exercício de 2027. Até R$ 60.000 de rendimentos tributáveis, a redução é de até R$ 2.694,15, limitada ao imposto calculado. De R$ 60.000,01 a R$ 88.200 ela vale R$ 8.429,73 menos 0,095575 vezes os rendimentos, e acima de R$ 88.200 não há redução.
Exemplo 1: a simplificada vence
Renda de R$ 96.000, INSS de R$ 8.000, um dependente, R$ 6.000 de despesas de saúde e R$ 9.500 de IRRF retido. Na completa, as deduções somam R$ 16.275,08 e o imposto é de R$ 11.019,69. Na simplificada, 20% seriam R$ 19.200, mas o teto limita o desconto a R$ 17.640,00, e o imposto é de R$ 10.644,34. A simplificada economiza R$ 375,35 e deixa um saldo de R$ 1.144,34 a pagar.
Exemplo 2: imposto zero
Com R$ 60.000 de renda, a simplificada desconta R$ 12.000 e a base de R$ 48.000 gera R$ 2.694,15 pela tabela. A redução de R$ 2.694,15 cobre tudo: o imposto devido é zero e o IRRF retido volta como restituição.
Exemplo 3: faixa intermediária e PGBL
Com R$ 75.000, a redução é de R$ 1.261,61 e o imposto da simplificada cai de R$ 5.595,34 para R$ 4.333,73. Já com R$ 150.000, INSS de R$ 8.800, um dependente e R$ 15.000 de saúde, um PGBL de R$ 18.000 (os 12% da renda) reduz o imposto da declaração completa de R$ 23.174,69 para R$ 18.224,69, uma economia de R$ 4.950.
O que fica fora da base
O 13º salário e a PLR são tributados à parte, na fonte, e não entram nos rendimentos do ajuste anual. Informe só os 12 meses de salário, com o INSS e o IRRF desses meses. Aluguéis, ganhos de capital e dividendos têm regras próprias.
Faça a sua simulação
No simulador você informa renda, INSS, IRRF, dependentes e outras despesas e vê os dois modelos lado a lado, com a composição de cada parcela. Quem tem o FerramentaBR Pro detalha as deduções por categoria, compara cenários (com e sem PGBL), imprime o relatório e salva simulações. Para entender o desconto na fonte, veja a calculadora de isenção do IR. É uma simulação educativa: confira tudo no programa oficial da Receita Federal antes de enviar.
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